Ha önállóként dolgozol 24 órás gondozóként (Personenbetreuung) Ausztriában, az adót és a társadalombiztosítási járulékokat neked kell rendezned, nem a gondozott családnak. Ebben a cikkben összeszedtük, kinek mit kell bejelentenie, mikor keletkezik adófizetési kötelezettség, és mire számíthatsz az SVS-nél.
Röviden
– Az önálló gondozó maga felel az adóért és a társadalombiztosítási járulékokért.
– Az SVS-nél és a Finanzamtnál is egy hónapon belül be kell jelenteni a tevékenység megkezdését.
– A járulék jellemzően a bruttó jövedelem kb. 25 százaléka, az első két naptári évben valamivel kevesebb.
– Jövedelemadót 2026-ban évi 13 539 euró feletti jövedelem után kell fizetni.
– A teljes ellátást (szállás és étkezés) természetbeni juttatásként (Sachbezug) a bevételhez kell számolni.
Ki fizeti az adót és a járulékot?
Az önálló gondozó a gondozott személlyel vagy annak hozzátartozóival díjazásban (Honorar) állapodik meg. Ebből a díjból saját magának kell befizetnie az adókat és a társadalombiztosítási járulékokat.
A gondozott személynek és a családjának ilyenkor nincs bejelentési kötelezettsége sem a Finanzamt, sem az egészségbiztosító felé. Minden adminisztráció a gondozót terheli.
Ha a család oldaláról érdekel a téma, például az ápolási támogatás, olvasd el a Pflegegeld 2025: Átfogó útmutató az ápolási támogatáshoz Ausztriában című cikkünket.
Bejelentés az SVS-nél: mikor kezdődik a biztosítás?
Az önálló gondozó iparűzőnek számít. A kötelező egészség-, nyugdíj- és balesetbiztosítás az iparengedély bejelentésének (Gewerbeanmeldung) napján kezdődik.
A biztosítás kezdetét egy hónapon belül jelezni kell az önállók társadalombiztosítójánál (Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen, SVS), a saját tartományod szerinti szervnél. Ez az iparhatóságon (Gewerbebehörde) keresztül automatikusan is megtörténhet.
A bejelentéshez a biztosítási nyilatkozat (Versicherungserklärung für Gewerbetreibende) nevű űrlap kell. Beküldési lehetőségek:
- online, ha van ID Austria vagy EU-Login azonosítód a telefonodon,
- online kitöltve, kinyomtatva, aláírva postán,
- e-mailben, faxon vagy postán közvetlenül az SVS-nek.
Mennyi a társadalombiztosítási járulék?
A gondozók jellemzően a bruttó jövedelmük kb. 25 százalékát fizetik társadalombiztosítási járulékként. A pontos összeg sok tényezőtől függ, és a jövedelemadó-határozat (Einkommensteuerbescheid) alapján állapítják meg.
Az első két naptári évben a járulékok valamivel alacsonyabbak. A pontos összeg online járulékkalkulátorral is kiszámítható.
Bejelentés a Finanzamtnál
A vállalkozói tevékenység megkezdését egy hónapon belül jelezni kell a Finanzamt Österreichnél. Elég egy rövid, kötetlen formájú írásos értesítés. Ha már használod a FinanzOnline-t, ott a „Weitere Services / Erklärungswechsel” menüpontban is megteheted. Ez a bejelentés is mehet automatikusan az iparhatóságon keresztül.
Ezután a Finanzamt kérdőívet küld (Fragebogen, Verf24), amelyet kitöltve vissza kell juttatni. A válaszok alapján döntik el, hogy adószámot (Steuernummer) kapsz, vagy csak nyilvántartásba vesznek (Evidenz).
Mikor kell jövedelemadót fizetni?
Az önálló gondozó ipari tevékenységből származó jövedelmet (Einkünfte aus Gewerbebetrieb) szerez, és jövedelemadó-köteles, nem bérből levont adó (Lohnsteuer) alá esik. Ha a gondozott háztartásában laksz, az ő lakása számít telephelynek (Betriebsstätte).
A bevallást a következő évben kell beadni az E1 nyomtatványon, az E1a melléklettel, általában a Finanzamt Österreichnél.
| Év | Éves jövedelem, amely felett adót kell fizetni |
|---|---|
| 2024 | 12 816 euró |
| 2025 | 13 308 euró |
| 2026 | 13 539 euró |
Ha Ausztriában korlátlan adókötelezettséged van és a határt átléped, bevallást kell beadnod, adót kell fizetned, és a következő évekre adóelőleget (Einkommensteuervorauszahlung) is kiszabnak.
Hogyan számolják a jövedelmet?
A jövedelem a bevételek és a költségek különbsége. A bevételhez tartozik a díjazás az útiköltség-térítéssel együtt, és a szállás-ellátás értéke is:
| Időszak | Teljes ellátás értéke (Sachbezug) |
|---|---|
| egy hónap | 196,20 euró |
| fél hónap | 98,10 euró |
| egy nap | 6,54 euró |
Ebből levonhatók a tényleges üzleti kiadások, például az útiköltség a lakóhely (akár külföldi) és a gondozás helye között. A tényleges költségek helyett átalányozás (Basispauschalierung vagy Kleinunternehmerpauschalierung) is választható.
Példa
Egy gondozó kéthetes váltásban évente 13-szor dolgozik, alkalmanként 700 euró díjért, szállással és ellátással.
| Tétel | Összeg |
|---|---|
| Díjazás (700 € × 13) | 9 100,00 € |
| Természetbeni juttatás (98,10 € × 12) | 1 177,20 € |
| Bevétel összesen | 10 277,20 € |
| Kisvállalkozói átalány (20%) | −2 055,44 € |
| Járulékok (212,30 € × 12) | −2 547,60 € |
| Jövedelem | 5 674,16 € |
Ebben a példában nem kell bevallást beadni, adófizetési kötelezettség nem keletkezik, és áfakötelezettség sem.
Kell-e áfát fizetni?
Mivel a gondozott lakása telephelynek számít, elvben Ausztriában áfakötelezettség (Umsatzsteuer) áll fenn. Alacsony bevételnél azonban a kisvállalkozói mentesség (Kleinunternehmerregelung) érvényes: ilyenkor nem kell áfát fizetni, de a számlán sem szabad áfát feltüntetni.
Gyakori kérdések
A családnak be kell jelentenie a gondozót a Finanzamtnál?
Nem. Ha a család önálló gondozóval köt szerződést, nincs bejelentési kötelezettsége a Finanzamt vagy az egészségbiztosító felé.
Mikortól vagyok biztosított az SVS-nél?
Az iparengedély bejelentésének napjától. Ezt egy hónapon belül jelezni kell az SVS-nek, ami az iparhatóságon keresztül automatikusan is megtörténhet.
Mikor kell beadni az adóbevallást?
A tevékenységet követő évben, az E1 nyomtatványon és az E1a mellékleten, ha a jövedelmed meghaladja az adott évi határt (2026-ban 13 539 eurót).
Beleszámít a szállás és az étkezés a jövedelembe?
Igen. A teljes ellátás havonta 196,20 euróval, fél hónapra 98,10 euróval, naponta 6,54 euróval növeli a bevételt.
Kapcsolódó cikkeink
- 24 órás gondozóként Ausztriában: egyéni vállalkozás lépésről lépésre
- Gondozási szerződés (Personenbetreuungsvertrag) és ügynökségek Ausztriában
- 24 órás gondozás Ausztriában: költségek és támogatás a családoknak 2026-ban
- Ápolási díj (Pflegegeld) 2026: fokozatok, összegek és igénylés
Forrás: oesterreich.gv.at