Ausztriában a jövedelemadó (Einkommensteuer) sávosan, progresszíven működik: minél magasabb az éves jövedelmed, annál nagyobb kulcs terheli a jövedelmed felső részét. Az adósávok határait 2023 óta minden évben emelik. Ebben a cikkben a 2026-os és 2025-ös sávokat, a számítási példát és a kedvezmények működését foglaljuk össze.
Röviden
– 2026-ban az éves adóköteles jövedelem első 13.539 eurója adómentes.
– A kulcsok sávonként 0, 20, 30, 40, 48, 50 és 55 százalék.
– Az 55 százalékos kulcs az évi 1 millió euró feletti részre vonatkozik, és 2029-ig érvényes, utána 50 százalék lesz.
– 2026-ban a sávhatárokat 1,7333 százalékkal emelték (a 2,6 százalékos infláció kétharmadával).
– A levonható összegek (Absetzbeträge) közvetlenül a kiszámolt adót csökkentik.
Mennyi a jövedelemadó-mentes határ Ausztriában?
Az adó alapja az adóköteles jövedelem (steuerpflichtiges Einkommen), mindig egy teljes naptári évre nézve. Erre alkalmazzák az adósávokat (Tarifstufen).
A kulcs nem a teljes jövedelmedre vonatkozik, hanem mindig csak az adott sávba eső részre. A határadókulcs (Grenzsteuersatz) azt mutatja meg, mekkora adó terheli az adott sávban megszerzett minden további eurót.
Melyek az osztrák adósávok 2026-ban és 2025-ben?
A 2026-os sávok a 2026-ban szerzett jövedelemre vonatkoznak. A 2025-ös jövedelmeknél, például a 2025-ös évről szóló bevallásnál, a 2025-ös határok az irányadók.
| Adókulcs | 2026 (euró) | 2025 (euró) |
|---|---|---|
| 0% | 13.539-ig | 13.308-ig |
| 20% | 13.539 felett 21.992-ig | 13.308 felett 21.617-ig |
| 30% | 21.992 felett 36.458-ig | 21.617 felett 35.836-ig |
| 40% | 36.458 felett 70.365-ig | 35.836 felett 69.166-ig |
| 48% | 70.365 felett 104.859-ig | 69.166 felett 103.072-ig |
| 50% | 104.859 felett 1.000.000-ig | 103.072 felett 1.000.000-ig |
| 55% | 1.000.000 felett | 1.000.000 felett |
Az 55 százalékos kulcs ideiglenes: a 2016 és 2029 közötti évekre szól, ezt követően ez a sáv is 50 százalékos lesz.
Miért változnak az adósávok határai?
A hideg progresszió (kalte Progression) ellensúlyozására 2023 óta minden évben az infláció kétharmadával emelik a sávhatárokat. Így ha a fizetésed csak az inflációval nő, kevésbé csúszol automatikusan magasabb sávba.
- 2026: 2,6 százalékos infláció, a határok 1,7333 százalékkal nőttek.
- 2025: 5,0 százalékos infláció, az első öt sáv határa 3,8333 százalékkal emelkedett, vagyis a kétharmadnál (3,3333 százalék) többel.
Az adómentes határ alakulása az elmúlt években:
| Év | Adómentes rész (euró) |
|---|---|
| 2026 | 13.539 |
| 2025 | 13.308 |
| 2024 | 12.816 |
| 2023 | 11.693 |
| 2022 | 11.000 |
A harmadik sáv kulcsa közben csökkent is: 2022-ben még 42 százalék volt, 2023-ban 41, 2024 óta pedig 40 százalék.
Hogyan számítják ki az adót 40.000 eurós jövedelemnél?
Egy vállalkozó 2026-os, 40.000 eurós adóköteles jövedelme így adózik:
| Jövedelemrész | Kulcs | Adó |
|---|---|---|
| 13.539 euró | 0% | 0 euró |
| 8.453 euró | 20% | 1.690,60 euró |
| 14.466 euró | 30% | 4.339,80 euró |
| 3.542 euró | 40% | 1.416,80 euró |
| Összesen | 7.447,20 euró |
Ugyanez a jövedelem 2025-ben 7.593,10 euró, 2024-ben 7.903,70 euró, 2023-ban 8.619,75 euró adót jelentett. Ez a táblázat szerinti adó (Tarifsteuer), amelyből még levonják a járó kedvezményeket.
Milyen kedvezmények csökkentik az adót?
Kétféle csökkentő tétel különíthető el:
- Különkiadások (Sonderausgaben) és rendkívüli terhek (außergewöhnliche Belastungen): ezek csak az adóalapot csökkentik, vagyis kevesebb jövedelemre számolják az adót.
- Levonható összegek (Absetzbeträge): ezek magát a kiszámolt adót csökkentik, közvetlenül.
Az évente infláció szerint igazított levonható összegek közé tartozik az egyedül kereső kedvezménye (Alleinverdienerabsetzbetrag), az egyedülálló szülő kedvezménye (Alleinerzieherabsetzbetrag), a tartásdíj utáni kedvezmény (Unterhaltsabsetzbetrag), valamint a közlekedési (Verkehrsabsetzbetrag) és a nyugdíjas kedvezmény (Pensionistenabsetzbetrag). Ugyanígy igazítják a társadalombiztosítási visszatérítést (SV-Rückerstattung) is.
Alkalmazottaknál a sávok és az eleve járó levonható összegek együtt adják ki a ténylegesen adómentes alapjövedelmet, ami további kedvezményekkel még magasabb is lehet.
Hol számolható ki az osztrák jövedelemadó?
Az alkalmazottak a bruttó-nettó kalkulátorral (Brutto-Netto-Rechner), az önállók pedig jövedelemadó-táblázattal (Einkommensteuertabelle) számolhatnak. Ezek csak irányadó eredményt adnak, jogilag kizárólag az illetékes adóhivatal (Finanzamt) határozata (Bescheid) érvényes.
Különleges esetekben bonyolultabb a számítás, például félkulcsos adózásnál (Hälftesteuersatz), átmeneti munkanélküli-segélynél vagy külföldi jövedelem mellett.
Gyakori kérdések
Mennyi az adómentes jövedelem Ausztriában 2026-ban?
Az éves adóköteles jövedelem első 13.539 eurója után nem kell jövedelemadót fizetni. 2025-ben ez a határ 13.308 euró volt.
Ha magasabb sávba kerülök, a teljes jövedelmemre nagyobb adót fizetek?
Nem. A magasabb kulcs csak a jövedelemnek arra a részére vonatkozik, amely az adott sávba esik. Az alacsonyabb sávokba eső részeket továbbra is az ottani kulcs terheli.
Meddig marad az 55 százalékos adókulcs?
Az évi 1 millió euró feletti jövedelemrészre a 2029-es évvel bezárólag 55 százalék vonatkozik, utána 50 százalék.
Az ÁFA is a jövedelemadó része?
Nem, ez külön adónem. Erről az Osztrák ÁFA (Mehrwertsteuer) cikkünkben olvashatsz.
Kapcsolódó cikkeink
- Adó-visszatérítés Ausztriában: így működik az Arbeitnehmerveranlagung
- Pendlerpauschale 2026: ingázási átalány és Pendlereuro Ausztriában
- Kilométerpénz és útiköltség elszámolása Ausztriában 2026-ban
- Familienbonus Plus és Kindermehrbetrag 2026: mennyi jár és hogyan igényeld?
Forrás: usp.gv.at