Ausztriában bárkinek lehet egyszerre több munkaviszonya, de ennek adózási és társadalombiztosítási következményei lehetnek. Az egyes munkahelyek külön-külön számolnak, így előfordulhat, hogy utólag kell adót vagy járulékot fizetned. Emellett nem minden mellékállás megengedett, ezt is érdemes előre tisztázni.
Röviden
– Több munkaviszony mellett utólagos adó- és tb-fizetési kötelezettség keletkezhet.
– 14.517 eurós éves jövedelem felett főszabály szerint kötelező a munkavállalói adóbevallás (Arbeitnehmerveranlagung).
– Több kis összegű (geringfügig) állásnál a havi kereseteket összeadják, és ha együtt átlépik a határt, beteg- és nyugdíjbiztosítási járulékot kell utólag fizetni.
– Az utólag fizetett járulék egy része az adóbevallásban visszaigényelhető.
– Részmunkaidősöknek a mellékállás általános tilalma nem írható elő.
Mikor kell több munkahely miatt utólag adót fizetni?
A bérből levont adót (Lohnsteuer) minden munkáltató csak a saját maga által fizetett bér alapján számolja. Ha több munkaviszonyod van, megtörténhet, hogy egy önmagában adómentes jövedelemrészt utólag megadóztatnak, vagy hogy adófizetési kötelezettség csak a fizetések összeadásával keletkezik.
Két dolgot érdemes tudni:
- 14.517 euró feletti éves jövedelemnél főszabályként kötelező a munkavállalói adóbevallás. Ez a határ 2024-ig 13.981 euró volt.
- Ha csak két kis összegű állásod van, vagy az éves jövedelmed 14.517 euró alatt marad, nem kell utólagos adófizetésre számítanod.
Hogyan számolják az éves jövedelmet?
Az éves jövedelem kiszámítása így történik:
- Összeadják egy hónap összes rendszeres járandóságát (laufende Bezüge).
- Az összeget megszorozzák 12-vel.
- Ebből levonják a társadalombiztosítási járulékokat, a munkával kapcsolatos költségeket (Werbungskosten), a különkiadásokat (Sonderausgaben) és a rendkívüli terheket (außergewöhnliche Belastungen).
- A maradék az adó kiszámításának alapja.
Az egyszeri juttatásokra (Sonderzahlungen), például a szabadságpénzre és a karácsonyi pénzre eltérő szabályok vonatkoznak.
Hogyan alakul a társadalombiztosítás több állásnál?
Ha egyik munkád sem marad a kis összegű foglalkoztatás határa (Geringfügigkeitsgrenze) alatt, a járulékokat automatikusan levonják, külön teendőd nincs.
Más a helyzet, ha több kis összegű állásod van. Ilyen munkában főszabályként csak balesetbiztosítás illet meg. A határ átlépésének vizsgálatakor az adott naptári hónap összes keresetét összeadják. Ha az összeg meghaladja a határt, akkor beteg- és nyugdíjbiztosítási járulékot kell utólag fizetni, cserébe baleset-, beteg- és nyugdíjbiztosításod is lesz.
Ha az összes kereseted együtt is a havi határ alatt marad, nem kell utólagos fizetéssel számolnod.
Mikor és hogyan kell fizetni a járulékot?
Nem neked kell jelentkezned: a társadalombiztosító magától keres meg. Évente egyszer, utólag írja elő a beteg- és nyugdíjbiztosítási járulékokat.
Az így befizetett járulék egy része a munkavállalói adóbevallás során visszatéríthető.
Mennyit kaphatsz vissza az adóbevallással?
Aki több munkát végez, de olyan keveset keres, hogy nem fizet bérből levont adót, az adóbevallásban visszaigényelheti a tb-járulékai egy részét. Ezt negatív adóként (Negativsteuer) kapja vissza.
| Adóév | Visszaigényelhető arány | Felső határ |
|---|---|---|
| 2016-tól | 50% | 400 euró |
| 2021-től | 55% | 400 euró |
| 2024-től | 55% | 463 euró |
A 2020-as adóévtől ezen felül jár az úgynevezett tb-bónusz (SV-Bonus) is, ha jogosult vagy a közlekedési adókedvezmény pótlékára (Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag). Ezzel a maximális visszatérítés legfeljebb 752 euróval nő.
Szabad-e mellékállást vállalni?
Új munkaviszony előtt mindig ellenőrizni kell, hogy megengedett-e. A munkáltató érdekeit a versenytilalom (Konkurrenzverbot) védi, megszegése azonnali elbocsátással (Entlassung) és kártérítési követeléssel járhat.
Hogy egy mellékállás megengedett-e, az az adott munkaszerződéstől függ, mert abban külön tilalom is szerepelhet. Részmunkaidőseknél viszont a mellékállás általános tilalma nem érvényes.
A törvény munkásokra és alkalmazottakra eltérően fogalmaz:
- Munkás (Arbeiter): a munkáltató beleegyezése nélkül nem folytathat olyan mellékes tevékenységet, amely a munkáltatónak hátrányos, például feketemunkát.
- Alkalmazott (Angestellter): beleegyezés nélkül nem vezethet önálló kereskedelmi vállalkozást, és a munkáltató üzletágában sem köthet kereskedelmi ügyleteket saját vagy más számlájára.
Ha a szerződés bejelentési kötelezettséget ír elő, a megengedett mellékállást jelezni kell a munkáltatónak. Akkor is ajánlott szólni, ha nincs ilyen kötelezettség.
Fontos még, hogy az összes munkahelyen ledolgozott órák együtt sem léphetik túl a törvényes maximális munkaidőt (Höchstarbeitszeit).
Gyakori kérdések
Mi a különbség a versenytilalom és a versenytilalmi záradék között?
A versenytilalom a munkaviszony fennállása alatt érvényes. A versenytilalmi záradék (Konkurrenzklausel) ezzel szemben bizonyos munkákat a munkaviszony megszűnése után tilt.
Két kis összegű állásnál biztosan fizetnem kell?
Csak akkor, ha az egy naptári hónapban szerzett kereseteid együtt átlépik a kis összegű foglalkoztatás határát. Ha az összeg alatta marad, nincs utólagos fizetés.
Kell-e magamnak jelentkeznem a társadalombiztosítónál?
Nem, a társadalombiztosító automatikusan jelentkezik, és évente egyszer utólag írja elő a járulékot.
Mi alapján dől el, hogy kötelező-e az adóbevallás?
14.517 euró feletti éves jövedelemnél főszabályként kötelező a munkavállalói adóbevallás.
Kapcsolódó cikkeink
- 13. és 14. havi fizetés Ausztriában: hogyan működik a különjuttatás?
- Betegszabadság Ausztriában (Krankenstand): mit érdemes tudni 2026-ban?
- Dienstleistungsscheck 2026: takarítás és bébiszittelés legálisan Ausztriában
- fit2work: ingyenes segítség, ha az egészséged miatt veszélyben a munkád Ausztriában
Forrás: oesterreich.gv.at